所得税

所得税 、個人（または家族単位）および企業に課せられる賦課金。個人所得税は、受け取った所得に基づいて計算されます。負担はおそらく支払う個人にあるため、通常は直接税に分類されます。法人所得税は純利益に課せられ、許容コストを超える領収書として計算されます。

国策の手段として、個人所得税は、18世紀の終わりにイギリスで始まって、さまざまな時期にさまざまな国でさまざまな役割を果たしてきました。 1914年までに、個人所得税は多くの国で重要な歳入手段としてだけでなく、所得再分配を通じて社会改革を達成するための手段としても見なされるようになりました。最後に、ほとんどの国で、さまざまな活動の優遇措置を通じて経済的決定をリダイレクトするために使用されてきました。また、購買力への影響は所得や雇用の変化に反比例して変化するため、経済変動に対する安定剤としても機能します。たとえば、失業により収入が減少した人は、通常、税金の負担が少なくなります。雇用された人はより多くの税金を支払うでしょうが、購入に利用できるより多くの収入があります。しかし、最近では、経済行動の阻害要因やその他の歪みの観点から、関連するコストのために、所得税をこれらの目的に使用する必要があるという見解から意見がシフトしています。

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企業の所得税については、ほぼすべての国が査定していますが、規定や税率は大きく異なります。先進国は一般に発展途上国よりも企業部門が大きいため、先進国の法人所得税は、発展途上国の主要な鉱物生産地域を除いて、国民所得と総政府歳入に関連して高くなる傾向があります。

ザ・ イギリス 長い間、純粋に個人への課税の補足として、企業（企業）に所得税を適用していました。株主は、配当所得に適用される個人税の税率が法人税率を超える範囲でのみ、配当所得に対して税金を支払う必要がありました。そのレートが企業レートよりも低かった場合、彼らは返金を受けました。このシステムは1937年に変更され、1965年に別の法人税に置き換えられました。

米国では、1909年に採択された連邦法人所得税は、現代の個人所得税（ 憲法 修正 1913年）。前 第二次世界大戦 法人税は通常、個人所得税よりも多くの収入を生み出しましたが、これは、個人所得税が法人税の約5倍の収入を生み出した21世紀の初めまでに変化しました。米国の州の約4分の3が企業に税金を課しています。

個人所得税

課税の根拠

最も公正な種類の税としての所得税の受け入れは、 前提 個人の収入は、政府の支援に貢献する能力の最良の単一の指標であるということ。さらに、消費税や固定資産税と比較して、納税者の​​納税能力がさまざまなライフコースの状況（納税者がサポートする扶養家族の数や特別な医療費など）の影響を受ける場合、所得税は変更しやすくなります。

所得税のもう一つの議論は、国の経済パフォーマンスとの関係から始まります。個人所得税の収入は、消費税や富裕税の収入と比較して、景気循環では急激に上昇し、不況時には急激に低下する傾向があります。これは、個人所得自体が全体的な経済活動のレベルの変化に非常に敏感であるために部分的に発生します。さらに、所得税は累進税率構造（ゼロ税率として個人の免除を含むと考えることができます）によって規制されています。その結果、個人所得の増加は、より高い税率で課税される追加の所得を生み出します。逆に、個人所得の低下により、一部の納税者はより低いブラケット税率で課税されます。このため、納税者の​​納税義務は所得よりも変動が大きくなります。個人所得税は、実際には景気循環中の拡大および縮小の力の影響を相殺します。控除、免除の索引付け、インフレのための資本からの収入の測定などの税法の例外は、安定化の可能性を減らします。 （累進課税;逆進税を参照してください。）

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個人所得税は、個人が費やす、節約する、または投資するために利用できる所得の量を減らします。もちろん、どんな税金でもこの結果が得られます。問題は、他の税金が同じ目的をより効率的に達成できるのか、それとも望ましくない副作用が少なくなるのかということです。所得税は貯蓄を差別し、支出税よりも経済成長に不利であると主張されてきました。なぜなら、消費税は貯蓄に使われるお金には課税されません。一方、所得税は、選択的物品税の傾向のように個人消費パターンを歪めることはありません（購入者が課税対象から非課税対象に移行する原因になります）。しかし、所得税にはそれ自体のゆがみや不平等が含まれています。

所得税が働くインセンティブをどの程度低下させるかを判断することは困難です。税が税引き後の総所得を減らす範囲で、確立された生活水準を維持するために努力する人が長くなる可能性があります（所得効果）。税金が余分な1時間の労働に対する報酬を減らす範囲で、納税者は労働を減らし、より多くの余暇を楽しむことを決定する可能性があります（代替効果）。おそらく、所得が大きく、税が急増するほど、この代替効果は大きくなるでしょう。最後に、累進所得税は、特にリスクの高いベンチャーの場合、投資に悪影響を与えると言われることがありますが、これは、投資家が損失を帳消しにすることを税法が定めている規定に依存することが示されています。